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伊利诺伊州投资政策

来源:驻芝加哥总领馆经商室   |   时间:2019-07-25 09:44:09   |   浏览:75

(一)各种税收情况

2015年,伊州公司所得税率为5.25%,个人所得税率为3.75%,不动产税全州平均为2.28%;销售税为6.25%,但部分地区高达9.75%。

(二)对外国投资的管理措施、优惠政策和税收政策等

1.高影响力商业项目(HIB)计划通过向进行大量资本投资并创造或保持高于平均数量工作机会的公司提供税收激励(类似于企业区)来支持大规模的经济发展活动。企业可能有资格获得投资税收抵免,建筑材料和/或公用事业的州销售税豁免,购买在制造过程中或污染控制设施运营中使用或消费的个人财产的州销售税豁免。

符合条件的项目必须投资至少1200万美元,创造500个全职工作,或3000万美元的投资,保住1,500个全职工作。投资必须在伊利诺伊州企业区以外的指定地点进行。该计划已扩大到合格的新发电设施;新煤矿的生产运营;支持创建150个伊利诺伊州煤矿工作的新的或升级的输电设施,或新建的气化设施;以及风能设施,指建设新的发电设施或扩建现有的风力发电设施。

必须在项目开始前申请并获得HIB认证,包括购买建筑材料。

2.河边重建区计划(RERZ)帮助恢复和重建伊利诺伊州河流附近的环境不利地区资产。 River Edge Redevelopment Zone Act授权伊利诺伊州商务部Aurora,East St. Louis,Elgin,Peoria和Rockford五个城市指定区域为河边重建区。

RERZ提供了州法律授权的若干奖励。其中两项销售税减免和财产税减免,由当地政府提供。其他涉及税收激励措施在个人伊利诺伊州所得税申报表中声索。

·环境修复税收抵免:允许针对RERZ地区进行补救工作的一些未报销的合格费用抵免州所得税,对于未报销的补救费用,每花费一美元的抵免0.25美元。

·股息收入扣除:允许个人、公司、信托和财产扣除公司支付给他们的的应税股息收入。

·利息收入扣除:允许金融公司从其公司州所得税中扣除相当于RERZ开发贷款所付利息的金额。

·建筑材料销售税免税:允许对RERZ内的非住宅项目的建筑材料免征销售税。

·财产减税:RERZ可以在区域内提供财产税减免。

3.伊利诺伊州的经济发展税收抵免计划(EDGE)为符合条件的企业提供年度企业税收抵免,这些企业创造就业,进行投资,提高伊州居民的生活水平。

所得税抵免等于在该州创造新工作所得预扣税的50%,但不能用现金返还。如果业务扩展项目位于“欠发达地区”,则该百分比将增加至75%:

还可报销合格培训费用,新雇用的全职员工的合格培训费用的10%可以作为年度抵免的一部分。

经济发展税收抵免计划税收抵免金额的具体计算逐案进行,每年均需处理,抵免期限可长可达10年。

4.伊利诺伊州法律允许地方政府将其辖区内的区域指定为税收增加融资区(TIF)区。在税收增加融资区内产生的销售税收入和额外的财产税收入用于区内的改善,以鼓励新的经济发展和创造就业机会。资金可用于与TIF内房地产开发或再开发相关的成本,使枯萎、衰退和表现不佳的地区再次值得投资,让他们可与城市边缘的空地竞争。

TIF地区的项目通常包括,重新开发不合标准、过时或空置的建筑物;为衰退地区的公共基础设施改善提供资金,包括街道,下水道,水清理污染区域;改善市中心商业区,恢复历史遗产;提供开发新工业或商业用途所需的基础设施。

5.伊利诺伊州企业区计划旨在通过州和地方的税收优惠、政策帮扶和良好政府服务,刺激该州经济萧条地区的经济增长和社区复兴。在伊利诺伊州企业区内设立或扩建的企业可能有资格获得以下州和地方税收优惠。

州政府激励和豁免措施:零售商的建筑材料占用税豁免;0.5%的合格财产可获投资税收抵免;购买用于制造或污染控制设施的个人财产免征州销售税;对电力和天然气等州公用事业税的豁免;伊利诺伊州商业委员会行政收费和电信消费税豁免;对于创造或保留一定数量工作的最低法定投资的公司,可以获得豁免。这些豁免要求企业向伊利诺伊州商务部申请并获得其认证。

地方政府奖励和豁免:除了州激励措施外,每个区域还提供当地激励措施,以加强业务发展项目。每个区域都有一个指定的本地区域管理员,负责合规性并回答问题。要获得销售税免税资格证书,必须联系所购建筑材料所在区域的当地管理员。

6.伊利诺伊州天使投资税收抵免计划吸引并鼓励投资资金进入伊州早期创新公司。投资为这些公司提供急需的营运资金,以促进其在伊州的发展和成功。税收抵免全年按季度分配,按先到先得的原则分配。

企业必须在他们希望成为合格的新企业(QNBV)的每个纳税年度进行注册。所有以前认证的QNBV必须作为2018年计划的新申请人申请。寻求获得该计划资格的企业必须满足以下要求:

NBV必须主要从事创新;提交申请时,QNBV的员工人数不得超过100人;至少51%的QNBV员工必须位于伊利诺伊州;QNBV的主要营业地点必须在伊利诺伊州;在认证之时,QNBV在伊利诺伊州连续运行不超过10年;QNBV必须具有创造就业机会或吸引资本投资的潜力,或两者兼而有之;QNBV有不超过1000万美元私募股权投资,或者400万美元有资格获得税收抵免的投资;QNBV必须在伊利诺伊州州务卿办公室的以良好信誉注册,能在伊利诺伊州开展业务;如果获得批准并且对QNBV业务的投资给予税收抵免,则QNBV必须在给予税收抵免之日后提交三年的年度报告;

伊利诺伊州天使投资税收抵免计划向符合条件的投资人提供税收抵免,金额相当于投资人在合格的新企业中投资的25%。当税收抵免可能超过纳税人在纳税年度的伊利诺伊州应缴所得税时,抵免可以向后结转5年。

天使投资者必须遵守以下要求,投资必须在注册合格的新企业(QNBV)进行,在2018年企业认证之前进行的投资没有资格获得税收抵免;投资必须具有损失风险并考虑获得QNBV的股权;用于税收抵免的最大投资额为每笔投资2,000,000美元;投资必须在QNBV中保留至少3年,并且必须在投资的第一、第二和第三年提交认证;税收抵免不得出售或以其他方式转让给他人或实体;只有股权投资才有资格获得税收抵免,可转换票据在转换为权益之前不被接受,必须在同一日历年转换;投资者必须提交资金转移到QNBV的证据。

(三)主要投资国,投向产业以及局面形成原因

目前到伊利诺伊州投资的外国公司有2000多家,共创造超过27万个工作岗位,2003年以来伊州吸引的外资就接近200亿美元。主要投资来源国有英国、加拿大、日本、德国、法国、瑞士、荷兰等,主要投资领域为制造业、软件、IT和信息技术产业、商业服务业、金融和地产等,其中软件和IT业以及商业服务业吸引外资额占2003年以来吸引外资总额的三分之一。这些国家经济实力雄厚,有竞争力的公司较多,多为美国盟友国家或与美国政治关系密切,英国、法国、德国等更是许多居民的移民来源国,在投资方面更有优势。

 

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